Приложение к Постановлению от 22.12.2010 г № 307 Порядок
Порядок подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования в республике алтай I. общие положения
1.Настоящий Порядок устанавливает структуру и содержание, а также порядок подготовки доклада о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств республиканского бюджета Республики Алтай в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Алтай.
2.Доклад о результатах и основных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования в Республике Алтай (далее - ДРОНД) - документ субъекта бюджетного планирования, содержащий оценку эффективности деятельности за истекший календарный год, цели, задачи и основные направления деятельности на очередной финансовый год и на плановый период с учетом оценки потребности в бюджетных ассигнованиях.
3.ДРОНД разрабатывается субъектом бюджетного планирования ежегодно на очередной финансовый год и на плановый период в целях обеспечения среднесрочного и оперативного планирования деятельности субъекта бюджетного планирования в соответствии с целями среднесрочной программы социально-экономического развития Республики Алтай (далее - среднесрочная программа) на основе принципов бюджетирования, ориентированного на результат.
4.Для целей настоящего Порядка используются следующие понятия:
1) субъект бюджетного планирования - главный распорядитель средств республиканского бюджета Республики Алтай (далее - субъекты бюджетного планирования);
2) цели субъекта бюджетного планирования - цели деятельности в рамках реализации основных функций и полномочий субъекта бюджетного планирования, на реализацию которых направлены ведомственные целевые программы, утверждаемые субъектом бюджетного планирования, измеряемые целевыми показателями конечного результата деятельности субъекта бюджетного планирования;
3) задача деятельности субъекта бюджетного планирования - деятельность субъекта бюджетного планирования, обеспечивающая достижение цели субъекта бюджетного планирования, измеряемой целевыми показателями непосредственных результатов деятельности субъекта бюджетного планирования;
4) основные направления деятельности субъекта бюджетного планирования - деятельность субъекта бюджетного планирования, осуществляемая в рамках утвержденных основных функций и полномочий субъекта бюджетного планирования;
5) эффективность деятельности субъекта бюджетного планирования - уровень исполнения расходов и достижения целевых показателей конечного и непосредственного результатов деятельности субъекта бюджетного планирования, соотношение между фактически достигнутыми значениями целевых показателей конечных и непосредственных результатов деятельности субъекта бюджетного планирования и расходами республиканского бюджета Республики Алтай на их достижение.
5.ДРОНД используется для:
1) оценки эффективности деятельности субъекта бюджетного планирования за истекший календарный год, выявления и анализа проблем в решении поставленных ранее задач и достижении целевых показателей конечного и непосредственного результатов деятельности субъекта бюджетного планирования;
2) формирования проекта закона Республики Алтай о республиканском бюджете Республики Алтай на очередной финансовый год и плановый период с учетом оценки потребности субъекта бюджетного планирования в бюджетных ассигнованиях для обеспечения действующих и вновь принимаемых бюджетных обязательств;
3) формирования государственных заданий подведомственных государственных учреждений;
4) формирования бюджетной отчетности субъектов бюджетного планирования в части показателей конечного и непосредственного результата деятельности субъекта бюджетного планирования;
5) оценки эффективности реализации ведомственных целевых программ в порядке, установленном Правительством Республики Алтай.
6.Формирование ДРОНД осуществляется субъектами бюджетного планирования с учетом методических рекомендаций, утвержденных совместным приказом Министерства финансов Республики Алтай и Министерства экономического развития и инвестиций Республики Алтай.
7.За несоответствие ДРОНД требованиям, указанным в разделах II и III настоящего Порядка, руководитель субъекта бюджетного планирования несет дисциплинарную ответственность в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.
II.Структура и содержание дронд
8.ДРОНД включает следующие разделы:
1) раздел I "Результаты реализации долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ";
2) раздел II "Цели и задачи деятельности, полномочия и функции, показатели результативности";
3) раздел III "Распределение объемов бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Алтай по целям, задачам, долгосрочным республиканским и ведомственным целевым программам деятельности субъекта бюджетного планирования".
9.Раздел I "Результаты реализации долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ":
1) данный раздел включает в себя отчет о реализации целей, задач и о достижении целевых показателей конечного и непосредственного результатов деятельности субъекта бюджетного планирования за отчетный период и оценку эффективности деятельности субъекта бюджетного планирования;
2) отчет о реализации целей, задач и о достижении целевых показателей конечного и непосредственного результатов деятельности субъекта бюджетного планирования за отчетный период формируется в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку в разрезе долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ, государственными заказчиками которых является субъект бюджетного планирования.
Результаты реализации долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ за отчетный период отражаются в приложении N 1 к настоящему Порядку.
10.Раздел II "Цели и задачи деятельности, полномочия и функции, показатели результативности":
1) в данном разделе приводится структура целей и задач, полномочий и функций деятельности субъекта бюджетного планирования, дающая ясное представление об основных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования и подведомственных ему государственных учреждений;
2) соответствие целей, задач, функций и полномочий деятельности субъекта бюджетного планирования целям социально-экономического развития Республики Алтай отражается по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
Формулировка целей деятельности субъекта бюджетного планирования должна соответствовать следующим требованиям:
а) соответствие целям социально-экономического развития Республики Алтай, утвержденным в среднесрочной программе;
б) соответствие полномочиям Республики Алтай как субъекта Российской Федерации, а также полномочиям и функциям субъекта бюджетного планирования;
в) соответствие целям, установленным в долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программах, в которых субъект бюджетного планирования выступает государственным заказчиком.
Совокупность сформулированных целей должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования;
3) при определении целей необходимо исходить из следующих критериев:
а) специфичность (цели должны соответствовать направлениям деятельности субъекта бюджетного планирования);
б) измеримость (достижение цели необходимо отразить с помощью количественных индикаторов);
в) достижимость;
4) для каждой цели приводятся формулировки и краткие характеристики соответствующих задач субъекта бюджетного планирования.
Формулировка задачи должна соответствовать целям субъекта бюджетного планирования и требованиям, установленным для целей субъекта бюджетного планирования.
Задача конкретизирует отдельное направление достижения цели деятельности субъекта бюджетного планирования, предусматривает получение количественно измеримых результатов в течение определенного периода времени или к определенному сроку.
Совокупность задач должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования по достижении соответствующей цели;
5) цели деятельности субъекта бюджетного планирования должны предусматривать достижение определенных показателей конечного результата деятельности субъекта бюджетного планирования. Задачи деятельности субъекта бюджетного планирования должны предусматривать достижение определенных показателей непосредственного результата деятельности субъекта бюджетного планирования.
Показатели конечного и непосредственного результата деятельности субъекта бюджетного планирования должны соответствовать следующим требованиям:
а) соответствовать показателям, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 21 августа 2012 года N 1199 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации", показателям, содержащимся в прогнозе социально-экономического развития Республики Алтай на среднесрочную перспективу, в отраслевых нормативных актах федеральных органов государственной власти, отражающих результаты деятельности органов государственной власти и государственных учреждений в соответствующей сфере, в официальных статистических изданиях, а также показателям, формируемым ведомственной статистикой;
б) предусматривать сбор информации для получения достоверных фактических значений показателей достижения поставленных результатов;
в) соответствовать показателям и индикаторам, утвержденным в долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программах, в которых субъект бюджетного планирования выступает государственным заказчиком.
Формулировки показателей конечного и непосредственного результатов деятельности субъекта бюджетного планирования должны быть постоянными в течение трех лет, при этом значения могут изменяться. Значения показателей конечного и непосредственного результата деятельности субъекта бюджетного планирования формируются за отчетный год и на плановый период;
6) цели, задачи и показатели конечного и непосредственного результатов деятельности субъекта бюджетного планирования отражаются в форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
11.Раздел III "Распределение объемов бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Алтай по целям, задачам, долгосрочным республиканским и ведомственным целевым программам" (приложение N 4 к настоящему Порядку).
В данном разделе приводится распределение произведенных расходов в отчетном году и предложения по распределению планируемых расходов субъекта бюджетного планирования по целям, задачам, долгосрочным республиканским и ведомственным целевым программам.
III.Порядок разработки дронд
12.Субъект бюджетного планирования самостоятельно определяет порядок взаимодействия и распределение полномочий по формированию ДРОНД между структурными подразделениями и подведомственными учреждениями, этапы и сроки подготовки ДРОНД, а также порядок реализации и мониторинга ДРОНД.
13.Проект ДРОНД субъекта бюджетного планирования подлежит согласованию с Министерством экономического развития и инвестиций Республики Алтай и Министерством финансов Республики Алтай.
14.Раздел I "Результаты реализации долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ" и раздел II "Цели и задачи деятельности, полномочия и функции, показатели результативности" представляются для согласования в Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай за первое полугодие 2013 года не позднее 1 октября 2013 года, начиная с 2014 года, - не позднее 5 июля текущего года; за отчетный год - в срок не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.
15.Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай согласует раздел I "Результаты реализации долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ" в течение 30 календарных дней с момента его поступления в случае его соответствия требованиям, установленным в разделе II настоящего Порядка, и имеющейся в Министерстве экономического развития и инвестиций Республики Алтай отчетной и статистической информации.
16.Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай согласует раздел II "Цели и задачи деятельности, полномочия и функции, показатели результативности" в течение 30 календарных дней с момента его поступления на соответствие заявленных целей и задач требованиям, установленным в разделе II настоящего Порядка.
17.В случае представления субъектом бюджетного планирования раздела I "Результаты реализации долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ" и раздела II "Цели и задачи деятельности, полномочия и функции, показатели результативности" не соответствующих требованиям, указанным в разделе II настоящего Порядка, Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай направляет субъекту бюджетного планирования замечания для их устранения в течение 5 календарных дней с момента их получения субъектом бюджетного планирования.
18.В срок до 1 июля текущего года субъект бюджетного планирования представляет для согласования в Министерство финансов Республики Алтай согласованные с Министерством экономического развития и инвестиций Республики Алтай раздел I "Результаты реализации долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ", раздел II "Цели и задачи деятельности, полномочия и функции, показатели результативности", а также представляет раздел III "Распределение объемов бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Алтай по целям, задачам, долгосрочным республиканским и ведомственным целевым программам деятельности субъекта бюджетного планирования.
19.Министерство финансов Республики Алтай согласует ДРОНД в течение 20 календарный дней с момента его поступления в соответствии со следующими требованиями:
1) раздел I "Результаты реализации долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ" рассматривается на соответствие информации о фактических объемах расходов, показателях конечных и непосредственных результатов деятельности субъекта бюджетного планирования бюджетной отчетности;
2) раздел III "Распределение объемов бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Алтай по целям, задачам, долгосрочным республиканским и ведомственным целевым программам деятельности субъекта бюджетного планирования" рассматривается на соответствие распределения расходов по целям и задачам деятельности субъекта бюджетного планирования.
20.В случае несоответствия представленного ДРОНД требованиям, указанным в пункте 19 настоящего Порядка, Министерство финансов Республики Алтай направляет субъекту бюджетного планирования замечания для их устранения в течение 5 календарных дней с момента их получения субъектом бюджетного планирования.
21.На основе анализа раздела I "Результаты реализации долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ" и раздела II "Цели и задачи деятельности, полномочия и функции, показатели результативности" Министерство финансов Республики Алтай рассматривает раздел III "Распределение объемов бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Алтай по целям, задачам, долгосрочным республиканским и ведомственным целевым программам деятельности субъекта бюджетного планирования" и учитывает предложения по распределению объемов бюджетных ассигнований по целям и задачам деятельности субъекта бюджетного планирования при формировании предельных проектировок бюджетных ассигнований.
22.Согласование проектов ДРОНД осуществляется в форме подписания Листа согласования Доклада о результатах и основных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования в Республике Алтай в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку с указанием замечаний и предложений.
23.В случае недостижения согласованного решения по проектам ДРОНД с Министерством экономического развития и инвестиций Республики Алтай и (или) Министерством финансов Республики Алтай субъект бюджетного планирования, являющийся разработчиком проекта ДРОНД, представляет его на рассмотрение в Комиссию Правительства Республики Алтай по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период, осуществляющую деятельность в соответствии с постановлением Правительства Республики Алтай от 16 мая 2006 года N 84 "О Комиссии Правительства Республики Алтай по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период" (далее - Бюджетная комиссия), которая готовит рекомендации по уточнению планируемых результатов и основных направлений деятельности субъектов бюджетного планирования и доработке ДРОНД.
24.Проекты ДРОНД, доработанные с учетом рекомендаций Бюджетной комиссии, повторно направляются в течение 20 календарных дней с момента проведения заседаний Бюджетной комиссии на согласование в Министерство экономического развития и инвестиций Республики Алтай и Министерство финансов Республики Алтай.
25.Согласованные с Министерством экономического развития и инвестиций Республики Алтай и Министерством финансов Республики Алтай проекты ДРОНД используются субъектами бюджетного планирования при подготовке обоснований бюджетных ассигнований из республиканского бюджета Республики Алтай.
26.После утверждения закона Республики Алтай о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период субъекты бюджетного планирования корректируют согласованные с Министерством экономического развития и инвестиций Республики Алтай и Министерством финансов Республики Алтай проекты ДРОНД, дополняют раздел III "Распределение объемов бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Алтай по целям, задачам, долгосрочным республиканским и ведомственным целевым программам деятельности субъекта бюджетного планирования" расходами на реализацию долгосрочных республиканских и ведомственных целевых программ, бюджетных инвестиций и утверждают их локальным актом субъекта бюджетного планирования до начала очередного финансового года и публикуют в сети Интернет.